企业所得税是公司的三大税种之一，企业所得税的计税方式和优惠政策比较复杂，因此很多人对此不清不楚，我们从6个方面来介绍一下：企业所得税。

第一，企业所得税是什么？

通俗理解，我们可以把企业所得税理解为税务局从公司拿的分红。根据官方解释，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

我们可以看出有两类企业需要交，第一类是居民企业，也就是在中国境内注册的企业。

根据《企业所得税》税法及其相关实施条例，企业所得税的纳税义务主体主要为：有限公司以及股份有限公司，我们常遇到的个人独资企业、合伙企业以及个体户都不是企业所得税的纳税主体。

第二类是非居民企业，也就是指国外注册的企业或组织。

对的，你没看错！不管是我们境内的企业还是境外的企业在境内取得收入时都是企业所得税的纳税义务人。

第二，企业所得税税率

企业所得税税率分为：普通企业25%，高新技术企业15%，非居民企业20%。

税率不同也就是税务局从企业拿的分红比例不一样，国家要鼓励企业发展比如高新技术企业或者说要鼓励投资，那就给企业多留点钱，少拿点分红。

普通企业指的是除小微企业、高新技术企业之外的境内企业，适用企业所得税税率为25%。

目前国家大力鼓励小微企业、高新技术企业的发展，给予了相当大的优惠政策。根据财税2023年12号文，小微企业年应含税所得额不超过300万的，实际税率为5%。

小微企业的认定条件符合以下三个条件：

1. 资产总额不超过5000万

2. 人数不超过300人

3. 应纳税所得额不超过300万

非居民企业的所得税一般减半征收，针对像香港、新加坡等签订了特殊贸易协定的地区或国家，非居民企业所得税税率为5%，这也是为什么很多国家在大陆投资，会现在香港或者新加坡设立一个管理公司就是出于这个目的。

企业所得税的计算公式为：企业所得税：应纳税所得额*税率，税率就是刚刚提到的三种。

注意的是，应纳税所得额不等于利润，应纳税所得额=利润-之前亏损的-不需要交税的钱-加计扣除-特殊优惠

举个栗子：上海巴兔餐饮有限公司，2022年收入400万，利润200万，以前年度累计亏损50万，则2022年应纳税所得额：200-50=150万

税率：巴兔餐饮符合小微企业标准，可以享受5%的实际税负率。

实际企业所得税为：150*5%=7.5万元

国家出台政策也本着缺什么补什么的原则，小微企业生存很困难，那么国家就给咱们特殊照顾，按照现在的政策小微企业所得税实际税率为5%

而对于软件企业、集成电路企业，这也一直是我们的短板，税务局给予“2免3减半”的优惠政策，也就是前两年不交所得税，后3年减半征收！这个是目前所得税zui优惠的政策了！还有一块优惠政策是，国家对于企业的研发费用给予支持，可以按照100%在税前加计扣除，形成无形资产的按照200%加计扣除。

举个栗子，我们花100块钱做研发，在算企业所得税的时候可以算200块钱的成本计算。

栗子：巴兔科技有限公司，2022年收入400万，各项支出合计为200万，以前年度累计亏损50万，2022年研发投入50万，则巴兔科技2022年应纳税所得额为：400-200--50（以前年度损益）-50（加计扣除）=100万元。

巴兔科技符合小微企业标准，可以享受5%的实际税负率。

实际企业所得税为：100*5%=5万元

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

下图罗列了常见可以在所得税前扣除的企业成本支出等。

企业所得税的计税方式比较复杂，同时也有很多优惠政策，免税，加计扣除等等。

企业所得税的合理规划也是税务规划的核心。咱们从企业所得税率以及计算方式，再综合企业所得税的优惠政策就可以找到答案。针对不同企业我们通过合理规划企业的业务流程，针对性享受各项优惠政策，这样的话就可以少交所得税啦！税务局从咱们企业分的钱就少了！